如果你是老板,这十大财税知识必须要懂

2023-08-14 09:27:22 小掌柜财税网络部

企业老板需要知道的十大财税知识


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1.关于发票的领购和保存



企业家朋友们应该都知道,企业去税务机关领购发票是免费的,但是如果丢失一张发票却要罚款超过100元人民币,所以在此提醒各位企业家朋友要像爱惜人民币一样爱惜发票,即使是已经作废的发票或者正常开具的剪贴发票存根联,也许保存5年,否则最高会被处3万元以上的罚款,所以如果发票不慎丢失,需第一时间报备税务并登报作废。



2.关于注销税务登记



很多老板在公司经营不下去的时候因为觉得没欠税,所以没有申报注销税务登记程序,但是其却不知道的是在非正常解除的情况下,会被认定为“非正常户”,并且税务机关会根据纳税人逾期未申报的时间处以万元以下罚款。



3.关于账簿



会计账簿是公司的财务财产,很多企业老板却没有重视,如果税务稽查人员去企业查账,仅就企业不能提供会计账簿一项就要处以万元以下罚款,同时有可能核定其应纳税额。所以企业应保存好原始记账凭证。


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4.关于购买假发票



一些怀有侥幸心理的老板为了逃税购买假发票,但假的终究是假的,一旦被税务机关发现,就不仅仅是补税、处罚那么简单,达到一定持有数量或开票金额,要被移送公安机关追究刑事责任,因此千万别存在侥幸心理。



5.关于增值税的相关规定



对于许多刚成立的缴纳增值税的企业或者刚实行“营改增”的企业,对于正式一般纳税人来说,可以抵扣当月已认证进项税额;而对于辅导期纳税人,由于要等待比对结果才能申报抵扣,会计人员应在《稽核结果通知书》上注明的时间内申报抵扣进项税额。如果会计忘记抵扣,按照税法的规定,除特殊原因外,已认证发票未在规定时间申报抵扣以后也不允许抵扣,直接导致企业缴纳更多税款,这给企业带来了真金白银的损失。因此,在聘用会计人员时要清楚的考察其是否熟悉增值税的相关规定,以免造成不必要的损失。



6.关于税务申报



有的老板认为公司有生意时要填报申报表,而没有生意或是不达起征点就无需申报了,其实不然。如企业不申报,依照征管法,税务机关可对企业处以1万元以下的罚款。



7.关于预收款项是否要交税



根据增值税的相关规定,采取预收货款方式销售货物,纳税义务的发生时间为货物发出的当天(提前开具发票除外)。



8.关于发票种类



除货物运输专用发票和机动车销售统一发票以外,如果属于增值税一般纳税人就使用增值税专用发票和增值税普通发票,如果属于小规模纳税人就使用增值税普通发票(升级版纳税人)、通用机打发票、手写发票等。作为老板不需要知道那么详细,只要按照发票领购簿上已经核准的发票种类和数量领用即可。



9.关于账簿的调取程序



按照征管法的要求,税务机关有权调取企业账簿,但必须出具相关手续,并且也有时限要求,取当年账簿应在30天内归还,调取以前年度账簿应在3个月内归还。


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10.关于一般纳税人资格的申请



按照有关规定,对于销售额未达到规定标准,但是具备会计核算健全和固定的经营场所这两个条件,经过申请,也可获得一般纳税人资格。也可以自行开具增值税专用发票。



财务作为企业发展的命脉,它不仅仅只是做账、交税、管钱,更重要的是一种管理方法和手段,老板作为企业发展的灵魂人物,不仅要懂财务,更得是半个税务专家。



那么,如果公司盈利了,如何将公户上的钱合理合法的转给股东,又能少交税或者不交税呢?一般来说,有以下这几种操作方法:



一、给股东发工资



首先要说明的是,如果只是对公司投资而没任职是不能发工资的,股东要通过劳动合同、社保、劳动等相关记录证明自己在公司任职,才能发工资。



公司可以通过以工资和年终奖发放的形式,将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除,可以相应的抵免一部分个税。



但需要注意的是,要提前测算工资和年终奖的发放区间,组合最优发放比例,只要最终的税负在股东分红的20%以下就是可行的。


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二、给股东配车或者分房



如果觉得分红20%的税负太高,可以直接将利润以公司的名义买车或者买房,然后分给股东无偿使用。


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但是这种方式也有弊端,因为这些资产都是挂在公司的名义下,如果公司后期经营不善破产或者有债务,这些资产都会被法院收走拍卖,用来偿还债务。


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三、公司减资



当然还有一种简单直接的操作方法,就是同比例退投资款,作为公司减资。由于是同比例减少,也不影响每个股东的实际权益。



不过,公司注册资金减少,不利于公司的形象,有些项目还要求公司的注册资金不能少于一定的份额,因此这种操作方法也要谨慎使用。


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四、以公司、合伙企业形式参股(重点推荐)



建议股东以公司或者有限合伙企业的形式参股



单以分红来说,如果股东是自然人,那就存在双重纳税的情况,即公司缴纳增值税后,分给股东个人还需缴纳个人所得税。如果股东以有限公司或者有限合伙企业的形式参股,对于自然人股东而言,不仅可以缓冲风险,而且在国家税收洼地注册有限公司和合伙企业,还会享受国家税收优惠政策,实际税负压力很小。


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以有限公司为例:



这种情况下,很多时候不是为了实际分得资金,而是为了做进一步的投资。如果本身股东取出钱来就是为了投资的,那就不要用个人来分红,用公司的形式,可以免于重复征税。而且如果在花生财税园区注册有限公司,还可以享受返还增值税和企业所得税,具体返还比例为地方留存的50%-80%。



以有限合伙企业为例:



这个情况下不会涉及交企业所得税,很多时候被用以作为持股平台。倘若此平台设立在花生财税的园区,那么可以将综合税率降到8%。


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五、调整公司商业模式,将业务分流(重点推荐)



调整商业运作模式,在税收洼地注册个人独资企业,原公司在这家个人独资企业采购原材料,个人独资企业开票给原公司,在整体利润不变的情况下,降低总体税负。



举例来看这种模式下个人独资企业最终承担的税负:



假设在花生财税园区注册成立零售型个人独资企业,年应纳税额为300万,则需要缴纳的税费为:



增值税:300/(1+1%)*1%=2.97万元



附加税:2.97*10%/2=0.15万元



个人所得税:(300-2.97-0.15)*0.2%=0.59万元



实际总纳税额:2.97+0.15+0.59=3.71万元



实际税负率:3.71/300*100%=1.2%



综上所示:同样的300万,如果以公司分红的形式分给股东,则需缴纳60万元的税费,如果以个人独资企业的形式分给股东,则需缴纳3.71万元,实际税负大大降低。


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股东想要从公司拿钱,有很多合理的纳税筹划方法,但在降低综合税负的同时,一定要保证税务筹划的合规合法,切勿捡了芝麻丢了西瓜。



教你【10个企业税务筹划的方法】



第一:改变公司架构



举例:成立一家家族公司去控股你所有的业务公司,家族公司不用做任何业务,业务公司赚钱分红给到家族公司,是不需要交企业所得税的,家族公司再去投资其他产业或购买你所需要的东西,如车子,房子,家具等都可以免税。


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另外,家族公司还可以作为“防火墙”,规避老板个人风险,即使业务公司出事,也只承担X公司的注册资本,【如注册资本10万,就只承担10万】

第二:改变供应链
在业务公司与供应商之间成立一家个人独资企业,原本是公司直接向供货商进货,现在由个独统一采购后再卖给公司,做到“四流合一”,解决公司缺进项发票的问题。
另外,个独核定后征收,综合税率只有5%。

第三:业务拆分



原本是卖空调产品的,现在改成卖空调+安装空调服务,增值税就能从13%变成6%。

第四:申请为高新企业。



第五:改变交易方式和地点。



第六:转移利润。



第七:重组,合并与分立。



第八:利用税收优惠政策。


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第九:改变经营方式。



第十:利用外部专家。



智慧的老板“节税”,聪明的老板“避税”,愚蠢的老板“偷税”。



不懂财务的老板:



不是在“交税”的路上,就是在“交罚款”的路上。



不是在“监狱”的路上,就是去“监狱”的路上。



中国国家税收环境极其复杂,不管是老板还是个人,虽然不是财务,但一定要有财税意识。



说到税收,除了个人之外,可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则,马云怎么可能没有工资,刘强东的年薪只有一元?



事实上,上述节税和避税方法是《避税》一书中众多避税方法之一。本书使用了数百个真实案例,结合各种避税方法,告诉你如何正确合理地避税。


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说到避税,你可能会问:“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢?“避税不是犯罪吗?我们能做什么?”在这个问题上,我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出,而逃税不是对需要纳税的项目纳税。

合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下,采取适当措施逃避纳税义务,减少税收支出。合理避税不是逃税,它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事,还需要市场、商业等各部门的配合,从签订合同、资金收付等方面入手。



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