个人独自企业

个人独资企业个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产经营所得按“个体工商户的生产经营所得”项目计算缴纳个人所得税。2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下:①应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失(投资者的费用扣除标准为42000元/年(3500元/月)。投资者工资不得在税前扣除。)②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数3.(1)税率:个体工商户生产、经营所得适用5%-

个人独资企业

工商注册,代理记账,企业税筹,审计报告,资质代办


  1. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产经营所得按“个体工商户的生产经营所得”项目计算缴纳个人所得税
    2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下:
    ①应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失
    (投资者的费用扣除标准为42000元/年(3500元/月)。投资者工资不得在税前扣除。)
    ②应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
    3.(1)税率:
    个体工商户生产、经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率 个体工商户的生产、经营所得适用税率表。


个人独资企业个税


个体工商户、 个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户生产、经营所得”的个人所得税税率表摘录如下:

1.个人所得税应税所得率(取最低值):

工商注册,代理记账,企业税筹,审计报告,资质代办


2. 经营所得五级超额累进税率表(2018 10 1 日起实施)个人所得税率表(个体工商户生产、经营所得适用):

工商注册,代理记账,企业税筹,审计报告,资质代办


备注:
1. 应纳税所得额=收入总额*应税所得率(无起征点)
2. 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数


案例1:上海个人独资企业节税案例分析(核定利润率10%,之后按照五级累进速算表反推个税)

假设上海A建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:


A公司

B企业

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

增值税:500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税:300*25%=75万元

企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税

个人所得税(分红):
(300-75)*20%=45万元

个人所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万元

税款合计:14.56+75+45=134.56万元

税款合计:14.56+10.51=25.07万元

分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。
节税比例高达:109.49/134.56=81.14%





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